Bulgaristan'ın %10 Sabit Vergisi: AB'deki En Düşüklerden Biri

Kurumlar vergisi

Bulgaristan vergiye tabi kurum kazancına tek bir %10 oranı uygular. Artan oranlı dilimler, ciro eşikleri ve Almanya'nın federal oranının üzerine eklediği türden bir belediye veya ticaret vergisi eki yoktur. Oran 2007'den beri %10'dur ve dört hükümet değişikliğini atlatmıştır; asıl önemli olgu da budur — oran, son kullanma tarihi olan bir teşvik değil, mali modelin yerleşik bir parçasıdır.

Vergiye tabi kâr, yasal finansal tablolardan belirli düzeltmelerle hesaplanır. Amortisman varlık sınıfına göre sabit yasal oranlara tabidir, zarar mahsubu beş yıl sürer ve grup vergilendirmesi yoktur — her şirket ayrı beyanname verir. Bir imalat veya ticaret şirketi için efektif oran genel orana çok yakın gerçekleşir; bu her düşük vergili ülke için geçerli değildir.

Temettü ve stopaj vergileri

Yerleşik olmayan ortaklara yapılan dağıtımlar %5 stopaj vergisine tabidir. Başka bir AB veya AEA üye devletinde yerleşik bir ana şirkete yapılan dağıtımlar, iştirak koşullarının sağlanması şartıyla Ana Şirket-Bağlı Şirket Direktifi kapsamında tamamen muaftır. Yurt dışına ödenen faiz ve gayri maddi hak bedelleri %10'a tabidir; bu da anlaşma kaynaklı indirime ve uygulandığı durumlarda AB Faiz ve Gayri Maddi Hak Bedelleri Direktifi'ne tabidir.

Çinli, Türk, Koreli veya Hintli bir ana şirket için ilgili anlaşma genellikle temettü oranını yasal %5'in altına indirir veya ana şirketin ülkesinde mahsup imkânı sağlar. Bu, ortaklık yapısını kurmadan önce teyit edilmesi gereken en önemli rakamdır ve ülkeye özgüdür — tanışma görüşmesinde bunu kontrol ederiz.

Gelir vergisi ve sosyal güvenlik

Gelir vergisi de muafiyet tabanlı dilimler olmaksızın sabit %10'dur. Sosyal güvenlik primleri işveren ve çalışan arasında brüt maaşın yaklaşık %32,7–33,4'ü oranında paylaşılır; ancak — en önemlisi — yasal azami sigortalı gelirle sınırlıdır. Bu tavanın üzerindeki ek maaş yalnızca %10 gelir vergisine tabidir. Bu durum, üst düzey personel ve müdürler için toplam istihdam maliyetini AB'nin çoğundan belirgin biçimde düşük kılar.

KDV

Standart oran %20'dir; konaklama ve az sayıda başka kategoride %9 uygulanır. Kayıt, ciro eşiğinin üzerinde zorunlu, altında ise isteğe bağlıdır — yabancı sermayeli şirketlerin çoğu hemen kayıt yaptırır, çünkü AB içi ticareti mümkün kılan şey KDV numarasıdır. Diğer üye devletlere yapılan topluluk içi teslimler sıfır oranlıdır ve alımlarda ters ibraz uygulanır; dolayısıyla AB içinde ticaret yapan bir şirketin KDV'si büyük ölçüde mahsuplaşır.

Beyanlar aylıktır, ayın 14'üne kadar verilir; VIES ve Intrastat beyanları da aynı tarihte verilir. İndirilecek KDV iadeleri yasal süreler içinde yapılır; ancak yeni kayıtlı yabancı sermayeli bir şirkete yapılan ilk iade genellikle bir belge incelemesine tabi tutulur.

Karşılaştırma

Anlaşma kaynaklı indirimler öncesinde 2026 yasal oranları. Macaristan’ın %9 kurumlar vergisi oranı, ciro üzerinden alınan yerel işletme vergisi ve daha yüksek kişisel vergi yüküyle dengelenir; birleşik bazda en düşük ülke Bulgaristan olmaya devam eder. Tüm rakamların yayın sırasında resmi kaynaklarla doğrulanması gerekir.