불가리아 10% 단일 세율: EU 최저 수준

법인소득세

불가리아는 과세 법인 이익에 단일 10% 세율을 적용합니다. 누진 구간도, 매출 기준도, 독일이 연방 세율에 더하는 것과 같은 지방세나 영업세 가산도 없습니다. 이 세율은 2007년부터 10%였고 네 번의 정권 교체를 거치며 유지되었습니다. 이것이 더 의미 있는 사실입니다. 일몰 조항이 있는 인센티브가 아니라 재정 모델의 확립된 일부라는 뜻이기 때문입니다.

과세 이익은 법정 재무제표에서 정해진 조정 항목을 반영해 계산합니다. 감가상각은 자산 유형별 법정 고정률을 따르고, 결손금은 5년간 이월되며, 연결납세 제도는 없어 각 법인이 따로 신고합니다. 제조업이나 무역업 법인의 실효 세율은 명목 세율에 매우 가깝습니다. 모든 저세율 국가가 그렇지는 않습니다.

배당세 및 원천세

비거주 주주에 대한 배당에는 5% 원천세가 부과됩니다. 다른 EU 또는 EEA 회원국에 거주하는 모회사에 대한 배당은 지분 요건을 충족하면 모자회사 지침에 따라 전액 면제됩니다. 해외로 지급하는 이자와 사용료에는 10%가 부과되며, 이 역시 조세조약 감면과, 해당하는 경우 EU 이자·사용료 지침의 적용을 받습니다.

중국, 튀르키예, 한국, 인도 모회사의 경우 해당 조세조약이 보통 배당 세율을 법정 5% 아래로 낮추거나 본국에서 세액공제를 제공합니다. 지분 구조를 짜기 전에 가장 먼저 확인해야 할 숫자이며 국가마다 다릅니다 — 초기 상담 통화에서 확인해 드립니다.

개인소득세 및 사회보험

개인소득세도 공제 기반 구간 없이 10% 단일 세율입니다. 사회보험료는 고용주와 근로자가 총급여의 약 32.7–33.4%를 분담하지만, — 중요한 점은 — 법정 최고 보험 소득에서 상한이 정해진다는 것입니다. 그 상한을 넘는 급여에는 10% 소득세만 붙습니다. 그래서 고위 직원과 이사의 총고용비용은 EU 대부분 국가보다 눈에 띄게 낮습니다.

VAT

표준 세율은 20%이며, 숙박과 일부 품목에는 9%가 적용됩니다. 매출 기준을 넘으면 등록이 의무이고, 그 아래에서는 자발적으로 등록할 수 있습니다 — 외국인 소유 법인 대부분은 즉시 등록하는데, EU 역내 거래를 가능하게 하는 것이 바로 VAT 번호이기 때문입니다. 다른 회원국으로의 역내 공급은 영세율이고 매입에는 역발행이 적용되므로, EU 안에서 거래하는 법인은 대체로 VAT가 상쇄됩니다.

신고는 매월 14일까지이며, VIES 및 Intrastat 신고도 함께 제출합니다. 매입 VAT 환급은 법정 기한 내에 이루어지지만, 새로 등록한 외국인 소유 법인의 첫 환급에는 보통 서류 검토가 따릅니다.

비교

조세조약 감면 전 2026년 법정 세율. 헝가리의 9% 법인세율은 매출에 부과되는 지방 사업세와 높은 개인 부담으로 상쇄되며, 합산 기준으로는 불가리아가 여전히 가장 낮습니다. 모든 수치는 게시 시점에 공식 자료로 검증해야 합니다.